香港公司利得稅有幾種申報方式？注冊香港公司利得稅怎么申報？-ESG跨境

1.香港利得稅申報時間
2.香港利得稅申報方式
3.如何進行香港公司利得稅稅務申報？
4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果

1.香港利得稅申報時間

利得稅是香港公司報稅的主要稅種之一，香港公司要按時進行申報，很多投資者在香港注冊公司后對利得稅報稅這一方面了解比價模糊，關于利得稅申報時間，利得稅有幾種申報方式等問題都了解不夠清楚。下面就圍繞香港公司利得稅申報的相關問題來為大家一一解惑。

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1.截至有關課稅年度3月31日止的一年；

2.如年結并非3月31日截結，則為在有關課稅年度3月31日止一年內(nèi)終結的會計年度；

3.如賬目以農(nóng)歷結算，則為在有關課稅年度終結的農(nóng)歷年；

4.如開始或停止業(yè)務，或更改結賬日期，則為根據(jù)稅務條例第18C條、18D條或18E條規(guī)定的特別期間；

5.如屬新開業(yè)務，倘有關期間的賬目尚未制備，則可依照該期間賬目的分攤利潤來計算出應評稅利潤；

6.如屬停止業(yè)務/轉讓業(yè)務，則在下述情況下會采用特別規(guī)則來處理：

如業(yè)務并未停止，但全部或部分已轉讓或交予別人經(jīng)營；

若業(yè)務在2004年4月1日以前開業(yè)而在2009年4月1日或以后停業(yè)。

2.香港利得稅申報方式

1.香港公司零申報

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零申報是五、六年前最常被國內(nèi)人仕為其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務局對零申報的公司賬目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯誤使用。

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香港公司零申報適用情況：

在稅務局所要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務及準備結業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其賬目進行審計，但稅務局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。

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優(yōu)點：處理時間短，由于不需要進行審計，故成本相對低。

缺點：由于公司的賬目有可能不符合稅務局的要求從而觸犯稅務申報的相關法律；零申報過后，稅務局在七年內(nèi)仍有權要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。

程序：當收到稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。

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2.申請海外利得稅

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

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申請海外利得稅適用情況：

香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務，如所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)等活動，均非在香港境內(nèi)進行，公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進行審計。

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優(yōu)點：如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅；符合香港公司條例及稅務條例中，對公司賬目進行審計的規(guī)定。

缺點：申請結果要視乎稅務局評估結果，沒有百分百保證；若申報不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付審計成本。

程序：公司董事要為香港有限公司聘請審計師為賬目進行審計，并要求公司解釋業(yè)務操作及流程。在審計完成之后，由本公司向香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會以書面形式向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告)，及根據(jù)公司情況提出相關的查詢及提問。所有稅務局提出之問題，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個月)回復。如稅務局同意公司之運作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務局不會再向公司提出查問，但稅務局擁有最終決定權。其后，稅務局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。

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3.正常理帳核數(shù)（審計）及報稅

大部分在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進行審計及報稅。此方法可以把所有可預見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向符合資格之會計師咨詢進行合理及合法之稅務策劃，以減低應付利得稅。

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適用情況：所有香港注冊之有限公司

優(yōu)點：符合香港公司條例及稅務條例中，對公司賬目進行審計的規(guī)定；所獲得之審計報告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)；香港是低稅率地區(qū)；避免在將來被稅務局查賬時產(chǎn)生不必要麻煩。

缺點：須繳付香港利得稅；公司需要支付理帳審計成本。

程序：當收到香港稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務局。

3.如何進行香港公司利得稅稅務申報？

香港公司做賬要做三個報表，分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負債表，需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細賬和總分類賬。 做賬所需要的資料包括公司章程、商業(yè)登記證(復印件)、銀行的月結單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)、訂購單、裝箱單、運費單以及費用開支單據(jù)。?

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香港公司的核數(shù)師報告只有香港持牌的會計師才有權出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認后遞交稅局報稅香港稅務局評稅，香港公司遞交了稅表、會計報告和核數(shù)師報告后，稅務局會在三個月內(nèi)完成評稅，如果確認公司是虧損或沒有利潤的，會發(fā)出無需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。

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當香港公司錄得財年內(nèi)虧損，公司利得稅申報完成之后，在下列情況下，香港稅局按慣例不會要求企業(yè)毎年遞交利得稅報稅表：

1.尚未開始或己停止且尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務：或

2.所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前損前）應評稅利潤。應評稅利潤為按照《稅務條例》計算的應棵稅利潤。

公司如符合上述情況，則暫時無須毎年遞交利得稅報稅表，但稅局將會復查公司的經(jīng)營狀況及發(fā)出利得稅報稅表。因此，倘若公司於今后收到報稅表，必須遵照規(guī)定辦理：否則本局可向貴公司采取法律或其他必須行動。如香港公司不滿足如上情況，則需要主動申報利得稅。

4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果

香港公司或個人在申報稅務的時候，出現(xiàn)故意填報稅表錯誤及故意偷稅漏稅的情況，一經(jīng)定案將會面對如下的處罰與罰款：

罰款：簡易程序處罰款10,000港幣；公訴程序處罰款50,000港幣；

罰款：3倍偷漏稅款；

補加稅：3倍偷漏稅款；

監(jiān)禁：簡易程序處6個月；公訴程序處3年。

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因此，香港公司子進行稅務申報的時候，理應如實報稅，如果被抽查到香港公司偷稅漏稅對企業(yè)對個人都有巨大影響，不僅影響企業(yè)發(fā)展，還會影響個人形象及聲譽。

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