商貿(mào)服務(wù)公司如何利用香港公司合理避稅？-ESG跨境

很多內(nèi)地企業(yè)成立香港公司的目的除了能夠開立香港銀行賬戶自由結(jié)匯、打造國際品牌，境外投資以外，還有一個(gè)直接的目的就是合理避稅。作為我們商貿(mào)企業(yè)也是如此，通過合理避稅才能更好的鎖住利潤(rùn)，下面介紹下商貿(mào)服務(wù)公司如何利用香港公司合理避稅。

一、增值稅部分稅務(wù)籌劃

商貿(mào)服務(wù)公司一般是指從事商品批發(fā)或零售活動(dòng)的公司、商場(chǎng)、超市、商店等市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)體，經(jīng)營(yíng)的商品涉及到人們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷?，進(jìn)行各種商貿(mào)活動(dòng)必然會(huì)增加運(yùn)營(yíng)成本，因此作為商貿(mào)公司很有必要了解如果對(duì)公司稅務(wù)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到節(jié)省成本的目的。

商貿(mào)公司實(shí)際涉及的財(cái)稅問題中，增值稅也是一大成本支出項(xiàng)目。而產(chǎn)品的供應(yīng)商往往是工廠，現(xiàn)實(shí)會(huì)出現(xiàn)一些工廠不提供增值稅專用發(fā)票，這樣可降低百分之5到百分之10的商品扣點(diǎn)，而這部分商品如果成功銷售需繳納17％的增值稅，這部分商品的利潤(rùn)將減少或面臨虧損的局面。

因?yàn)槠髽I(yè)所需的物資既可以從一般納稅人處采購，也可以從小規(guī)模納稅人處采購，但從一般納稅人處購入，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣百分之17；而從小規(guī)模納稅人處購入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)開票，只可以扣稅百分之4或百分之6，少抵扣的部分就成為企業(yè)要多負(fù)擔(dān)的稅額，而這部分稅額會(huì)形成存貨成本，最終會(huì)影響到企業(yè)的稅后利潤(rùn)。

這時(shí)候我們商貿(mào)公司就需要謹(jǐn)慎選擇采購廠家，在采購中找到了價(jià)格折讓率為15.7%，務(wù)必跟不能提供增值稅發(fā)票的廠商交涉，合理降低進(jìn)價(jià)，以彌補(bǔ)無票抵扣損失，增加企業(yè)效益可以合理避稅。同時(shí)可以利用地方政府給予的稅率降低，稅收返還等，以扶持高新技術(shù)企業(yè)、中小企業(yè)、新成立企業(yè)等的發(fā)展的優(yōu)惠政策，也能減少一部分稅務(wù)支出。

二、企業(yè)所得稅部分稅務(wù)籌劃

剛剛我們提到的屬于商貿(mào)公司在國內(nèi)對(duì)增值稅部分的稅務(wù)籌劃，那么企業(yè)所得稅部分該如何做稅務(wù)籌劃呢？這邊可能就需要用到香港離岸公司了。

很多從事對(duì)外商貿(mào)服務(wù)的企業(yè)都會(huì)通過香港公司來做合理稅務(wù)規(guī)劃，因?yàn)橄愀鄄扇碓吹卣鞫愒瓌t，即只有來源于香港本土的利潤(rùn)才需要交納稅收，而如果企業(yè)的所得來源于香港以外的地方則無需課稅。借助這一香港公司特殊稅務(wù)政策，我們可以將海外利潤(rùn)所得，轉(zhuǎn)到香港公司離岸賬戶下，利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易來減低企業(yè)的所得稅，從而達(dá)到稅務(wù)籌劃的目的。

不過在實(shí)際操作中就和正常交易不一樣了，需要一個(gè)轉(zhuǎn)口過程。假設(shè)你的北京的商貿(mào)公司主要的客戶來自日本，目前你有一筆200萬日元的商貿(mào)定單，假設(shè)這批訂單成本是50萬日元，那么可以這樣操作：

首先委托代理注冊(cè)香港公司，之后用香港公司的名義接下日本客戶這200萬美金的定單，香港公司再向國內(nèi)公司開采購合同，做一個(gè)采購這比貨物的動(dòng)作，起到一個(gè)中間商轉(zhuǎn)口的作用，考慮到反傾銷，那么采購合同的金額一般不能低于50萬日元成本，就定70萬，這樣香港公司的中轉(zhuǎn)關(guān)系就形成了。

之后去海關(guān)申報(bào)貨物的產(chǎn)品、數(shù)量、價(jià)值、運(yùn)到那里，原產(chǎn)地證書，報(bào)關(guān)完交給船運(yùn)公司，那么貨物運(yùn)走時(shí)，船運(yùn)公司有個(gè)收貨單交給北京公司。北京公司把該單據(jù)速遞給日本客戶。但是需要注意這些單上面所有簽收的單位都要是香港公司的抬頭，所以這個(gè)時(shí)候只要把提單改了，做個(gè)背書單據(jù)速遞過去即可。

資金流向方面，日本客戶收到貨后會(huì)按照定單將200萬日元T/T到香港公司帳戶下（注冊(cè)香港公司后可以申請(qǐng)香港公司境外賬戶），然后香港公司再會(huì)按照和上海公司簽的采購合同，將20萬日元打回國內(nèi)做外匯核銷，而剩下的130萬另外留存在香港公司賬戶上，通過海外利得申請(qǐng)后是不需要交納任何稅收，這樣就完成了所得稅部分的稅務(wù)籌劃。

自此，商貿(mào)服務(wù)公司就完成了利用香港公司合理避稅的所有流程，不過可能有人要問，那截留在香港公司賬戶內(nèi)的貨款怎么結(jié)匯，由于個(gè)人結(jié)匯只有5萬美金的限制，所以可以留在香港賬戶上，在采購時(shí)，直接以日元轉(zhuǎn)款就行，如果需要結(jié)匯成人民幣，那建議開通義烏個(gè)體工商戶大額結(jié)匯賬戶，進(jìn)行無限制結(jié)匯，想要了解如何操作敬請(qǐng)來電咨詢。

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