做墨西哥跨境電商，要如何合規(guī)經(jīng)營(yíng)又節(jié)約成本？-ESG跨境

隨著這幾年跨境電商的不斷興起，中國(guó)現(xiàn)已成為墨西哥網(wǎng)購(gòu)目的國(guó)，墨西哥的在線(xiàn)購(gòu)物市場(chǎng)發(fā)展迅速，這讓中國(guó)不少跨境電商賣(mài)家注意到了這里迅猛的商機(jī)。

墨西哥是一個(gè)很有潛力的市場(chǎng)，在加入北美自由貿(mào)易區(qū)以來(lái)，墨西哥經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)出了穩(wěn)健的發(fā)展勢(shì)頭，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值在拉美名列前茅。

亞馬遜墨西哥站處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，也是后起的新興市場(chǎng)，根據(jù)Americas Market Intelligence分析，從2018年到2022年，墨西哥的電子商務(wù)市場(chǎng)將增長(zhǎng)99％，達(dá)到570億美元。到2020年，電子商務(wù)市場(chǎng)的收入達(dá)到169.39億美元。收入預(yù)計(jì)將顯示的每年增長(zhǎng)率為6.5％，2024年市場(chǎng)規(guī)模為218.15億美元。

總而言之，墨西哥作為拉美第二大電商市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿薮?，賣(mài)家們選擇墨西哥站點(diǎn)或許是個(gè)不錯(cuò)的選擇。

稅分兩部分：VAT(增值稅)和ISR(所得稅)。

VAT增值稅為月銷(xiāo)售額的16%；以及ISR所得稅20%。

RFC：Registro Federal de Contribuyentes為納稅登記號(hào)，是個(gè)人/企業(yè)在墨西哥政府的注冊(cè)登記的納稅號(hào)。

然而RFC稅號(hào)≠歐洲VAT稅號(hào)，它更應(yīng)被理解為一個(gè)稅務(wù)識(shí)別碼。在墨西哥，一切應(yīng)納稅主體都通過(guò)RFC稅號(hào)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，在稅局進(jìn)行稅務(wù)繳納，相當(dāng)于一個(gè)當(dāng)?shù)氐奶摂M稅號(hào)。

從2020年6月1日起，亞馬遜將開(kāi)始代扣代繳您在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)為當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供的銷(xiāo)售所產(chǎn)生的增值稅，并扣除銷(xiāo)售收入的20%。

墨西哥新的稅法和不影響自發(fā)貨的賣(mài)家，新稅法只影響使用本土倉(cāng)庫(kù)或者亞馬遜FBA倉(cāng)的賣(mài)家。

如果您的公司位于墨西哥，或者在墨西哥有庫(kù)存，銷(xiāo)售的商品來(lái)自并要發(fā)往墨西哥的某個(gè)地址，所產(chǎn)生的銷(xiāo)售訂單需要繳納增值稅，在墨西哥境內(nèi)有倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家需要注冊(cè)RFC稅號(hào)。

如果賣(mài)家在墨西哥無(wú)倉(cāng)儲(chǔ) (從中國(guó)發(fā)貨的MFN賣(mài)家)，由境外自配送或者用從美國(guó)發(fā)貨的遠(yuǎn)程物流配送不會(huì)產(chǎn)生增值稅。

RFC稅號(hào)申請(qǐng)人需要根據(jù)賣(mài)家后臺(tái)的注冊(cè)法人完全一致，不可以多賬號(hào)使用同一稅號(hào)，RFC稅號(hào)的申請(qǐng)和注冊(cè)的公司信息一定要和賣(mài)家記錄的法人和公司信息完全一致。

申請(qǐng)到RFC稅號(hào)之后賣(mài)家在墨西哥當(dāng)?shù)厥菬o(wú)需繳納所得稅的，如果賣(mài)家在次月依舊會(huì)被扣除所得稅，那說(shuō)明申請(qǐng)到RFC稅號(hào)形式是無(wú)效的，很有可能是在墨西哥當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)到了一個(gè)辦事處。

已注冊(cè)的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜代繳的增值稅將退還，且亞馬遜不會(huì)扣繳任何所得稅。

合規(guī)RFC號(hào)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)者：亞馬遜代繳的增值稅將50%退還給您，另50%會(huì)直接交納給墨西哥政府。

如果您尚未提供有效的、與賣(mài)家賬戶(hù)信息一致的RFC號(hào)，將會(huì)被收取當(dāng)月銷(xiāo)售收入100%的增值稅以及銷(xiāo)售收入20%的所得稅。這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜會(huì)交納給墨西哥政府。

墨西哥當(dāng)?shù)仄髽I(yè)不收所得稅，如果沒(méi)有RFC稅號(hào)，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會(huì)每月收取月銷(xiāo)售額的20%。

站在亞馬遜收的角度來(lái)說(shuō)，收取賣(mài)家16%的增值稅+20%的所得稅是合理的。因?yàn)閬嗰R遜在墨西哥有實(shí)體，亞馬遜不但要給墨西哥政府繳納增值稅，而且還需要繳所得稅。如果在上銷(xiāo)售的賣(mài)家沒(méi)有墨西哥當(dāng)?shù)氐腞FC稅號(hào)，那么銷(xiāo)售產(chǎn)生的收入就要被算到亞馬遜頭上，亞馬遜要為這部分銷(xiāo)售繳稅，所以亞馬遜會(huì)向賣(mài)家收取共36%的稅率。

所以，為了避免高額稅金，中國(guó)賣(mài)家需要注冊(cè)自己的RFC稅號(hào)，將RFC號(hào)上傳驗(yàn)證后，亞馬遜會(huì)把你們當(dāng)成一個(gè)單獨(dú)在墨西哥經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，亞馬遜只處于稅務(wù)的監(jiān)管責(zé)任，其他的稅務(wù)問(wèn)題由賣(mài)家自行處理，這就不會(huì)再向賣(mài)家扣取36%的稅了。

以個(gè)人名義注冊(cè)墨西哥稅號(hào)，需有墨西哥當(dāng)?shù)鼐恿粼S可證，方可申請(qǐng)。境外的個(gè)人賣(mài)家無(wú)法申請(qǐng)墨西哥RFC稅號(hào)。  

賣(mài)家賬戶(hù)信息與申請(qǐng)RFC稅號(hào)所用的公司名字一致的話(huà)是可以進(jìn)行綁定的。

墨西哥稅號(hào)申請(qǐng)的流程，比想象中復(fù)雜，所以申請(qǐng)時(shí)效也比較耗時(shí)，有需要的賣(mài)家可盡早規(guī)劃準(zhǔn)備。相對(duì)歐洲來(lái)說(shuō)，墨西哥在稅務(wù)上還沒(méi)有歐盟那么完善，而且墨西哥是保人制公司政策，再加上語(yǔ)言和風(fēng)俗習(xí)慣不同，稅法操作上會(huì)比歐洲困難和繁瑣，稅號(hào)申請(qǐng)時(shí)效需要8-12周。（具體的情下號(hào)情況根據(jù)稅局決定）

由于RFC申請(qǐng)比較耗時(shí)，建議使用自配送和NARF，這兩個(gè)渠道是不收取VAT（增值稅）和ISR（所得稅）的。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，使用到墨西哥倉(cāng)庫(kù)的賣(mài)家，建議申請(qǐng)到合規(guī)的RFC稅號(hào)之后再補(bǔ)貨。

所以趕快注冊(cè)更新您的RFC納稅識(shí)別號(hào)，才能安心無(wú)憂(yōu)進(jìn)軍亞馬遜墨西哥市場(chǎng)！

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