由墨西哥新稅改引發(fā)的：深度探討跨境電商賣家繳稅問題-ESG跨境

最近亞馬遜墨西哥站直接代扣16%和20%所得稅，賣家們大呼受不起。

有很多賣家私信我，說36%的稅扣下來，整月銷售居然浮虧，太黑了，不知道該不該繼續(xù)做下去。也有賣家積極咨詢注冊(cè)RFC號(hào)碼的流程和申報(bào)細(xì)節(jié)，希望能盡快能在后臺(tái)綁定號(hào)碼不被強(qiáng)扣。

其中有個(gè)香港公司的亞馬遜賣家，提出問題就比較有意思，他一直在糾結(jié)，我已經(jīng)在香港繳納所得稅了，那亞馬遜再扣所得稅，我不是重復(fù)繳稅了嗎？

關(guān)于這個(gè)問題，我跟大家深度探討一下，什么是增值稅，什么是所得稅。電商們到底應(yīng)該怎么繳稅

首先：增值稅是剛性的，有銷售就需要開票，開票就需要繳稅，不管你是盈利還是虧損。都需要繳納增值稅

企業(yè)所得稅是，企業(yè)銷售產(chǎn)品之后，需要開增值稅發(fā)票，開了發(fā)票就代表你有了銷售收入，那么你是否需要對(duì)你所有的銷售繳納企業(yè)所得稅呢？不需要，因?yàn)槟氵€有成本

所以在你的銷售基礎(chǔ)上，減掉你所有的成本，國(guó)家規(guī)定的各種不征稅收入以及前年度的虧損，就是你企業(yè)的實(shí)際盈利。這些盈利就是你企業(yè)應(yīng)納稅所得額，你需要對(duì)這些盈利繳納企業(yè)所得稅。

在電商法實(shí)行以前，電商行業(yè)基本是不繳稅的，電商法實(shí)行以后，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有了法律依據(jù)，要求各大平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者提供銷商家的銷售記錄明細(xì) 因?yàn)榻灰资峭该鞯?，每筆交易在平臺(tái)都是永久保存且沒有時(shí)限。

英國(guó)是最早開始實(shí)行電商法的歐盟國(guó)家，從2016年開始，就出臺(tái)了相關(guān)政策，eBay和亞馬遜等跨境平臺(tái)，有責(zé)任確保其海外客戶在英國(guó)注冊(cè)繳納增值稅，不遵守規(guī)定的公司可能面臨10000英鎊的罰款以及刑事定罪。

相對(duì)本土賣家，作為電商賣家的企業(yè)在成本控制上有更多優(yōu)惠和便利

1.電子商務(wù)將原先以有形財(cái)產(chǎn)提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息，將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入，直接影響稅種的適用和稅負(fù)的大小。而對(duì)貨物的銷售通常適用17%的增值稅，而勞務(wù)收入則適用5%的營(yíng)業(yè)稅。

2.電子商務(wù)使得非居民能夠通過服務(wù)器上的網(wǎng)址，銷售貨物到境內(nèi)或提供服務(wù)給境內(nèi)用戶。但按照稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，專以本企業(yè)進(jìn)行其他準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)為目的而設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所不應(yīng)視為常設(shè)機(jī)構(gòu)，就無須繳納企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

3.電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)了無紙化操作，而且交易雙方常常隱蔽進(jìn)行。網(wǎng)上訂單尚未明確是否具有紙張合同的性質(zhì)和作用，暫時(shí)還不需要繳納印花稅

4.買家購(gòu)買產(chǎn)品，理論上是由賣家開具發(fā)票。但資金走的是平臺(tái)，所以由電商平臺(tái)來承擔(dān)這部分的發(fā)票稅。賣家無需再開具相應(yīng)的發(fā)票給對(duì)應(yīng)的買家，平臺(tái)抽取傭金費(fèi)用在整個(gè)資金比例中占比非常小的，也是降低賣家成本的一個(gè)方面

所以，就算售賣同款產(chǎn)品，平臺(tái)賣家能以更低的價(jià)格更高的利潤(rùn)搶占市場(chǎng)。

因此最重要的一點(diǎn)：

針對(duì)跨境電商增值稅征收的相關(guān)法規(guī)制定，是為了保護(hù)本地賣家的權(quán)益。

保障當(dāng)?shù)刭u家的競(jìng)爭(zhēng)力。

在墨西哥平臺(tái)所代扣的產(chǎn)品增值稅，銷售所得稅是對(duì)賣家本身的產(chǎn)品定價(jià)（包括成本+利潤(rùn)）再進(jìn)行扣除的稅費(fèi)，意味著在這個(gè)政策出來之后，在原本不變的定價(jià)上賣家的利潤(rùn)是降低了的，只有重新將定價(jià)提高到可以抵扣掉這個(gè)所得稅產(chǎn)生的費(fèi)用才是賣家之前能獲得的利潤(rùn)。

從另一方面來說，這部分稅也不是賣家支付的，而是當(dāng)?shù)刭I家需要支付的，我們的商品售價(jià)里，應(yīng)該是包含了這部分的稅，然后再繳納到墨西哥政府。

這個(gè)商品定價(jià)，是針對(duì)整個(gè)市場(chǎng)，包括了電商平臺(tái)和當(dāng)?shù)乇就潦袌?chǎng)，只是賣家們?cè)诋a(chǎn)品銷售里代收了這部分稅，還以為是多扣除了自己的利潤(rùn)罷了

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