日本消費(fèi)稅發(fā)票制度新政-ESG跨境

根據(jù)日本國稅廳新政：從令和 5 年 10 月 1 日起，也就是 2023 年 10 月 1 日起，日本消費(fèi)稅 (Japanese consumption tax，JCT) 制度迎來新規(guī)，（即所謂的發(fā)票系統(tǒng)）即作為消費(fèi)稅購置稅額的扣除方式，將啟動發(fā)票制度。只有“合格的開票人”才能開具合格的發(fā)票，要成為該“合格的開票人”，需要提交注冊申請并接受注冊。

日本消費(fèi)稅發(fā)票制度新政

在合規(guī)發(fā)票上，必須注明開票單位的發(fā)票登記號和日本消費(fèi)稅的稅率。而企業(yè)想要獲取登記號（登錄番號），必須要成為合格開票人。

我們再回顧一下上次講日本消費(fèi)稅的基本內(nèi)容：

日本境內(nèi)交易皆屬于日本消費(fèi)稅的征收范圍，而海外交易則不在征收范圍之內(nèi)。

海外交易的判斷標(biāo)準(zhǔn)為，交易發(fā)生時，交易物品是否在日本境內(nèi)。使用日本倉儲和分銷系統(tǒng)不屬于海外交易。所以，日本FBA發(fā)貨屬于征收范圍。

企業(yè)一旦超過免稅企業(yè)的銷售閾值，在日本需要強(qiáng)制對消費(fèi)稅進(jìn)行注冊和申報，該銷售閾值同樣適用于在日本有銷售的海外企業(yè)。具體規(guī)定我們一起回顧一下：

1、以企業(yè)財年為區(qū)間的前兩個財稅年銷售額超過1000萬日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)；

2、企業(yè)前年銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月銷售額超1000萬日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)；

3、2年內(nèi)新注冊企業(yè)，注冊資本超過1000萬日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)。

申報方法：

1. 簡易申報

年銷售額在5000萬日元以下的企業(yè)，可以委托財務(wù)代理申請簡易申報。

• 不含稅銷售額*10% －基礎(chǔ)稅金*抵扣系數(shù)（電商賣家涉及的零售業(yè)為80%）=應(yīng)付稅金 （也就是實(shí)際繳稅為 不含稅銷售額*10%*20%）

2. 一般申報

• 不含稅銷售額*10%－可抵扣不含稅采購額*10%=應(yīng)付稅金

日本消費(fèi)稅違規(guī)的罰金可達(dá)報40%，5年內(nèi)重復(fù)出現(xiàn)違規(guī)操作可加收10%。

新政下的合規(guī)發(fā)票系統(tǒng)意味著只有注冊了日本消費(fèi)稅的賣家才可以開含稅的發(fā)票，對于B端買家來說也只有拿到含稅發(fā)票才可以去做相應(yīng)的抵扣。這就是為什么現(xiàn)在越來越多的海外賣家扎堆開始注冊日本消費(fèi)稅率，雖然目前現(xiàn)實(shí)情況清關(guān)商還沒有很多家可以接受海外公司自己注冊的稅號來清關(guān)的，相信隨著日本海外公司消費(fèi)稅的進(jìn)一步推進(jìn)，清關(guān)環(huán)節(jié)也會馬上同步，賣家朋友們也要加快步伐，即使您注冊了日本消費(fèi)稅也未必馬上達(dá)到了要繳稅申報的閾值要求，所以并不用擔(dān)心注冊就代表著要繳稅了，相反會有更多企業(yè)買家會選擇有消費(fèi)稅號的賣家下單。

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