增值稅發(fā)票逾期或稽核異常處理方法-ESG跨境

增值稅發(fā)票逾期或稽核異常處理方法

增值稅發(fā)票逾期或稽核異常處理方法

這是一個關(guān)于稽核異常增值稅專用發(fā)票和逾期抵扣增值稅專用發(fā)票的處理方法分享，因為有一些外貿(mào)客戶問起這樣的問題，因此達(dá)濟外綜小編就去找了相關(guān)資料并且做出整理，希望對大家有所幫助，如果還有其他疑問也可以給我們留言。

稽核異常增值稅專用發(fā)票怎么處理

您公司如果取得的增值稅專用發(fā)票屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程（試行））的通知》（國稅發(fā)[2008]33號）所列規(guī)定，因?qū)儆凇捌髽I(yè)操作問題”和“稅務(wù)機關(guān)操作問題或技術(shù)問題”，造成“不符”“缺聯(lián)”“屬于作廢”異常的3類情形，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)管理部門審核確認(rèn)，區(qū)縣主管局長批準(zhǔn)后，允許其抵扣增值稅進項稅額的發(fā)票，可以用于出口退稅辦理。

逾期抵扣增值專用發(fā)票怎么處理

您公司如果逾期抵扣增值專用發(fā)票，又符合逾期增值稅進項稅抵扣的政策的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。如果不抵扣用于申報出口退稅的憑證可以辦理退稅。如果原件丟失的，也可以憑復(fù)印件進行辦理。

在實務(wù)操作中，您公司對于4類特殊情況發(fā)票申報出口退稅注意以下事項：一是上述4類特殊情況經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票，如果外貿(mào)企業(yè)用于申報出口退稅，則不可以再作為進項稅額抵扣，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)防止外貿(mào)企業(yè)既辦理了出口退稅又作進稅抵扣。

二是外貿(mào)企業(yè)在申報出口退稅時，提供上述4類特殊情況經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核及核對稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部出具允許抵扣的資料，并在出口退稅審核系統(tǒng)中比對增值稅專用發(fā)票稽核比對信息、審核檢查信息和協(xié)查信息，經(jīng)比對無誤后方可辦理出口退稅。

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