跨境合規(guī)觀察 |《防止強迫維吾爾人勞動法》及其《操作指南》的全面梳理【走出去智庫】-ESG跨境

走出去智庫觀察

6月13日，美國海關(guān)和邊境保護局(CBP)發(fā)布針對《防止強迫維吾爾人勞動法》(UFLPA)的操作指南，就UFLPA中將于2022年6月21日生效的“可反駁的推定”提供應(yīng)對指引。

走出去智庫（CGGT）特約法律專家、北京大成總部高級合伙人蔡開明指出，在CBP執(zhí)法的前期階段，美國或加大對高科技企業(yè)以及特定關(guān)鍵行業(yè)企業(yè)的關(guān)注，要求這類企業(yè)審查其現(xiàn)有中國供應(yīng)商是否涉及新疆“強迫勞動”問題，而該類企業(yè)的中國供應(yīng)商或即將（或已經(jīng)）面臨來自美國進(jìn)口商的“涉疆合規(guī)”承諾或?qū)徲嫻S等要求，需引起企業(yè)的高度關(guān)注，并進(jìn)行有效的合規(guī)應(yīng)對。

今天，走出去智庫（CGGT）刊發(fā)大成律師事務(wù)所蔡開明、阮東輝律師針對操作指南的分析文章，供關(guān)注《防止強迫維吾爾人勞動法》實施的讀者參閱。

要 點

CGGT，CHINA GOING GLOBAL THINKTANK

1、在可反駁的推定原則生效前，即2022年6月21前，進(jìn)口美國的貨物將通過暫扣令（WRO）/調(diào)查結(jié)果（Findings）的程序進(jìn)行裁決?？煞瘩g的推定生效后，受UFLPA管制的產(chǎn)品將通過UFLPA執(zhí)法程序進(jìn)行處理，面臨扣留、排除或扣押。

2、從現(xiàn)有申請解除WRO的證據(jù)要求來看，進(jìn)口商須提供十分繁雜、全面的證據(jù)，面臨極大的證明難度。進(jìn)口商自身還需完全符合相關(guān)指引的要求，這對進(jìn)口商自身的資質(zhì)也提出了極高的要求。

3、盡管對于是否涉及強迫勞動的舉證責(zé)任在于美國進(jìn)口商，但美國進(jìn)口商或?qū)⑴e證材料及信息的提供義務(wù)傳導(dǎo)給中國供應(yīng)商，例如美國進(jìn)口商或要求中國供應(yīng)商使用的原材料的來源、生產(chǎn)步驟（包括工廠）均不涉及新疆因素，并要求中國供應(yīng)商或面臨提供書面保證證明，以確定輸入材料非來自新疆。

正 文

CGGT，CHINA GOING GLOBAL THINKTANK

文/蔡開明、阮東輝

2022年6月13日，美國海關(guān)和邊境保護局(CBP)發(fā)布針對進(jìn)口商發(fā)布《防止強迫維吾爾人勞動法》(UFLPA)的操作指南（以下簡稱“《操作指南》”），為美國進(jìn)口商及貿(mào)易利益相關(guān)者就UFLPA中將于2022年6月21日生效的“可反駁的推定”提供應(yīng)對指引；根據(jù)《操作指南》，美國國土安全部(DHS)將于2022年6月21日發(fā)布《防止在中華人民共和國使用強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的貨物進(jìn)口戰(zhàn)略》(“UFLPA戰(zhàn)略”)，就盡職調(diào)查、供應(yīng)鏈追蹤和管理，以及證明貨物并非全部或部分在中國新疆地區(qū)開采、生產(chǎn)或制造，或以強迫勞動方式制造的證據(jù)，向美國進(jìn)口商提供指導(dǎo)。進(jìn)口商必須遵守指南要求，以便有資格適用“可反駁的推定”的例外情形。UFLPA戰(zhàn)略的內(nèi)容或?qū)τ谄髽I(yè)界定合規(guī)邊界義務(wù)具有指導(dǎo)作用，企業(yè)需持續(xù)關(guān)注。

一、?《防止強迫維吾爾人勞動法》

2021年12月23日，美國總統(tǒng)拜登簽署《防止強迫維吾爾人勞動法》（The Uyghur Forced Labor Prevention Act，UFLPA），該法隨即生效。該法旨在“解決新疆強迫勞動問題”，進(jìn)一步將新疆產(chǎn)品排除出美國市場，并通過制定“可反駁的推定”（rebuttal presumption）原則，推定所有新疆產(chǎn)品皆通過“強迫勞動”生產(chǎn)，除非進(jìn)口商提供明確且令人信服的相反證明。“可反駁的推定”將于法案生效后的180天，即2022年6月21日生效。

(一)關(guān)于UFLPA的重要事件節(jié)點

UFLPA目前已結(jié)束公眾意見征詢，并已于2022年4月8日舉行聽證會，據(jù)公開信息顯示，UFPLA的公眾意見主要來自三類對象：1）美國、中國的進(jìn)出口企業(yè)；2）人權(quán)及工人權(quán)利團體；3）中國生產(chǎn)商。

此前于2022年4月8日舉行的聽證會的重點討論內(nèi)容包括：1）要求澄清UFLPA規(guī)定的“清晰和令人信服”的證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；2）建議采用“受信任的進(jìn)口商”或類似計劃，允許進(jìn)口商預(yù)先清關(guān)貨物并主動反駁有關(guān)“強迫勞動”行為的指控，而無需以收到CBP的暫扣令(WRO)為前提；3）建立“最小比例”（de minimis）的例外原則，允許進(jìn)口商含有少量可疑材料，以避免進(jìn)行全面審計和調(diào)查的；4）延遲執(zhí)行UFLPA以使企業(yè)有充足時間收集必要的文件并根據(jù)需要調(diào)整業(yè)務(wù)時間及供應(yīng)鏈。在聽證會中，人權(quán)組織Global Advocacy的代表Louisa Greve在涉及新疆地區(qū)的黑名單時提出：美國執(zhí)法部門應(yīng)當(dāng)考慮重點考察青島、深圳、東莞等地的供應(yīng)商，已經(jīng)有相關(guān)報道提出這些地區(qū)存在強迫勞動風(fēng)險；且只有當(dāng)企業(yè)提供產(chǎn)品供應(yīng)鏈的全部產(chǎn)地信息時，執(zhí)法部門才能視其完成舉證義務(wù)。猶太世界觀察組織（JWW）代表Courtney Hamilton指出，CBP應(yīng)高度關(guān)注高科技產(chǎn)業(yè)，其提到蘋果公司的多個中國供應(yīng)商曾被公開報道使用強迫勞工；現(xiàn)有的企業(yè)自發(fā)性盡調(diào)嚴(yán)重不足，CBP應(yīng)對高科技產(chǎn)業(yè)從嚴(yán)執(zhí)法。

(二)UFLPA的主要內(nèi)容

1.禁止進(jìn)口“強迫勞動產(chǎn)品”的策略

（1）?全面評估進(jìn)口中國“強迫勞動產(chǎn)品”（包括來自新疆及由其他地區(qū)群體制造，包括從第三國進(jìn)入美國）的風(fēng)險；

（2）?中國結(jié)對幫扶、扶貧項目和其他政府安排勞動項目中的“強迫勞動”情況，提交下列清單及相應(yīng)的執(zhí)法計劃：

(i).?在新疆地區(qū)使用所謂“強迫勞動”的實體清單；

(ii).?與新疆政府合作招聘、運輸、轉(zhuǎn)移、容留、接受新疆維吾爾族等少數(shù)民族勞動力的實體清單；

(iii).?全部或部分由前述兩項清單中的實體開采、生產(chǎn)或制造的產(chǎn)品清單；

(iv).?自中國向美國出口前述清單（iii）中產(chǎn)品的實體清單；

(v).?基于強迫勞動項目，從新疆或者與新疆政府或新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團合作的主體處獲取物資的實體和設(shè)施的清單；

(vi).?確定第（v）條所述實體和設(shè)施的計劃；

(vii).?針對將“強迫勞動產(chǎn)品”出口至美國的實體的執(zhí)法計劃（包括發(fā)布WRO等）；

(viii).?優(yōu)先執(zhí)法的領(lǐng)域清單（應(yīng)包括棉花、番茄、多晶硅）。

（3）?確保CBP準(zhǔn)確識別與溯源“強迫勞動產(chǎn)品”的建議、說明CBP如何采取執(zhí)法措施（包括通過啟動試點計劃來測試技術(shù)的可行性等）、說明CBP所需要的其他資源。

（4）?為進(jìn)口商提供指引，包括盡職調(diào)查、供應(yīng)鏈溯源及管理，證明產(chǎn)品非來自新疆、非源自“強迫勞動”等；

（5）?與非政府機構(gòu)和私營部門合作的計劃。

2.“可反駁的推定”原則

“可反駁的推定”（rebuttal presumption）原則指，除例外情況，CBP應(yīng)推定，全部或部分在新疆或由前述第(i)、(ii)、(iv)或(v)項清單上的實體開采、生產(chǎn)或制造的產(chǎn)品違反美國《關(guān)稅法》307條款的規(guī)定，不得入境美國。例外情況為：登記在案的進(jìn)口商已完全遵守前述指引，充分、實質(zhì)性地回應(yīng)了CBP的相關(guān)問題，并有明確且令人信服的證據(jù)，證明產(chǎn)品并非全部或部分由“強迫勞動”開采、生產(chǎn)或制造。

3.?制定外交戰(zhàn)略共同應(yīng)對“強迫勞動”

美國國務(wù)卿應(yīng)在該法生效后的90日內(nèi)，向有關(guān)的國會委員會提交報告，對于提高國際意識和解決新疆強迫勞動問題的舉措的戰(zhàn)略。

4.?實施經(jīng)濟制裁

該法第5節(jié)規(guī)定將“與強迫勞動有關(guān)的嚴(yán)重侵犯人權(quán)行為”納入制裁范圍。美國總統(tǒng)應(yīng)在該法生效后的180日內(nèi)（即2022年6月21日前）向有關(guān)國會委員會提交報告，確定對“與強迫勞動相關(guān)的嚴(yán)重侵犯人權(quán)行為”負(fù)責(zé)的外國實體及個人（包括中國政府官員），并對該等個人或?qū)嶓w實施制裁。企業(yè)需持續(xù)關(guān)注，美國或?qū)⒃?022年6月21日同步公布第一批UFLPA黑名單企業(yè)。

5.日落條款

該法日落條款規(guī)定，前述關(guān)于可反駁推定原則、外交戰(zhàn)略、經(jīng)濟制裁的規(guī)定將于8年后或總統(tǒng)向適當(dāng)?shù)膰鴷瘑T會提交終止決定后終止。

(三)執(zhí)法方式

美國CBP將成為實施UFLPA的重點執(zhí)法監(jiān)管機構(gòu)。2021年12月17日，美國國會研究處（CRS）發(fā)布《307條款與強迫勞動生產(chǎn)的進(jìn)口產(chǎn)品》（Section 307 and Imports Produced by Forced Labor）報告，主要介紹CBP適用第307條對疑似強迫勞動產(chǎn)品發(fā)布暫扣令的程序。CBP下設(shè)貿(mào)易救濟法律執(zhí)法部門（Trade Remedy Law Enforcement Directorate）主管“強迫勞動”具體的執(zhí)法工作，并在貿(mào)易救濟法律執(zhí)法部門中專設(shè)強迫勞動處（Forced Labor Division）以處理針對強迫勞動的指控申訴和執(zhí)法調(diào)查。根據(jù)CBP發(fā)布暫扣令的程序，任何主體若“有理由相信正在或可能會輸入美國的任何商品”是由強迫勞動生產(chǎn)的，都可將該信息報告給CBP。CBP收到此類報告后必須對“必要的情況”啟動調(diào)查，對其有合理理由懷疑經(jīng)強迫勞動生產(chǎn)的進(jìn)口產(chǎn)品簽發(fā)暫扣令，并指示入境口岸工作人員扣留含有該疑似強迫勞動生產(chǎn)的產(chǎn)品。

根據(jù)CBP于2022年1月3日發(fā)布的《2021財年美國海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)》，2021財年CBP共發(fā)布七項暫扣令，其中針對中國的有：1）新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團生產(chǎn)的棉制品；2）新疆地區(qū)生產(chǎn)的棉花和番茄及其下游產(chǎn)品；3）合盛硅業(yè)生產(chǎn)的硅基產(chǎn)品；4）大連遠(yuǎn)洋漁業(yè)有限公司的金槍魚、旗魚和其他海產(chǎn)品；5）中國臺灣漁船捕撈的金槍魚等海鮮產(chǎn)品。除新疆產(chǎn)品外，2022年3月16日，CBP表示調(diào)查發(fā)現(xiàn)中國運動服裝巨頭李寧的產(chǎn)品供應(yīng)鏈涉及朝鮮勞工，其產(chǎn)品被CBP扣留在美國港口。

二、?《操作指南》

2022年6月13日，CBP發(fā)布《防止強迫維吾爾人勞動法》的《操作指南》。該指南旨在對UFLPA中的規(guī)定做出進(jìn)一步闡述，介紹了在UFLPA規(guī)定下CBP將采取的工作流程，并載明進(jìn)口商反駁“推定”或需向CBP提交的文件信息。在可反駁的推定原則生效前，即2022年6月21前，進(jìn)口美國的貨物將通過暫扣令（WRO）/調(diào)查結(jié)果（Findings）的程序進(jìn)行裁決?？煞瘩g的推定生效后，受UFLPA管制的產(chǎn)品將通過UFLPA執(zhí)法程序進(jìn)行處理，面臨扣留、排除或扣押。

(一)?主要內(nèi)容

1.?UFLPA下的貨物進(jìn)口與CBP執(zhí)法程序

CBP將針對UFLPA管制貨物實施單獨的執(zhí)法程序。具體而言，CBP將對可能受UFLPA“可反駁的推定原則”管制的貨物根據(jù)每次進(jìn)口的情形逐案審查，識別貨物是否受制于該原則，并決定采取何種執(zhí)法措施?？赡懿扇〉膱?zhí)法措施包括扣留、排除或扣押。CBP將通過多種信息源對貨物進(jìn)行識別，包括前述UFLPA要求公布的UFLPA實體清單。

CBP將在對貨物采取執(zhí)法行動時通知進(jìn)口商。針對扣留、排除及扣押通知，進(jìn)口商可以申請認(rèn)定“可反駁的推定原則”的例外情形，或主張相關(guān)貨物不屬于UFLPA的管轄范圍。進(jìn)口商可以向CBP提供相關(guān)信息及文件，說明進(jìn)口貨物及其材料來源完全來自于新疆之外的地區(qū)，并且與UFLPA實體清單上的實體完全無關(guān)。如果CBP確定貨物不受UFLPA管轄的情況屬實，且沒有違反其他美國法律的前提下，則無須反駁推定即可放行該貨物。

（1）扣留（detention）

當(dāng)CBP根據(jù)UFLPA扣留貨物時，CBP將提供扣留原因和預(yù)期扣留時間。自檢驗貨物之日起，CBP有五天時間（不包括周末與節(jié)假日）根據(jù)進(jìn)口商提供的資料決定放行還是扣留，五天內(nèi)未放行的商品視為扣留商品。進(jìn)口商可以在貨物被排除（exclusion）或扣押（seizure）之前提出立即支付一筆出口保證金，在征求海關(guān)主管的許可后出口被扣留的貨物。

（2）放行（release）

若CBP專員確定進(jìn)口商已遵守UFLPA第3節(jié)（b）款，并且有明確和令人信服的證據(jù)表明貨物并非全部或部分使用強迫勞動制造，則專員將確定該貨物符合“推定原則”的例外情況，港口主管將放行貨物。當(dāng)CBP授予例外情況時，CBP 必須向國會和公眾提交一份報告，說明其確定認(rèn)可例外情形時所考慮的商品和證據(jù)。根據(jù)《信息自由法》（5U.S. C§552）所載適用的豁免，某些信息可以不予公布。

（3）排除（exclusion）

CBP可以排除被確定為違反UFLPA的貨物進(jìn)入美國國境。進(jìn)口商可以根據(jù)提出申訴以反駁CBP的排除決定。進(jìn)口商在“自動商業(yè)環(huán)境”（ACE）平臺中提出申訴時必須選擇“貨物排除在入境之外”（“Merchandise Excluded From Entry”），以確保正確處理。

（4）扣押（seizure）/罰沒（Forfeiture）

被確定為違反UFLPA的進(jìn)口產(chǎn)品可能會被扣押和罰沒。如果CBP決定扣押違反UFLPA規(guī)定的貨物，該案件將被轉(zhuǎn)交給入境口岸的罰款、罰金和沒收官員（Fines, Penalties and Forfeitures Officer, FPFO），F(xiàn)PFO將向進(jìn)口商和所有其他相關(guān)方發(fā)送一封扣押通知書，概述相關(guān)方的申請權(quán)利。FPFO的通知將告知進(jìn)口商如何向CBP提供信息以進(jìn)一步幫助審查，以及提交請愿書的截止日期。請求書和補充請求書將由罰款、處罰和沒收官員或由主管機關(guān)的代表遵循現(xiàn)有程序的相關(guān)法規(guī)和裁決，并與內(nèi)部利益相關(guān)方合作進(jìn)行審查。

2.?請求認(rèn)定為“可反駁推定原則”的例外

為反駁UFLPA中規(guī)定的“可反駁的推定原則”，進(jìn)口商必須通過“明確和令人信服”的證據(jù)證明貨物、物件、物品和商品（goods, wares, articles, or merchandise）不是完全或部分通過強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的。具體而言，該推定原則應(yīng)該普遍適用，除非CBP專員認(rèn)定：

（1）記錄在案的進(jìn)口商已經(jīng)完全：

i.?遵守UFLPA戰(zhàn)略以及為實施該指導(dǎo)意見而發(fā)布的任何法規(guī)；以及

ii.?對專員為確定貨物是否完全或部分由強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的而提出的信息查詢做出了完整和實質(zhì)性的答復(fù)；

（2）通過明確和令人信服的證據(jù)證明該貨物、物件、物品和商品不是完全或部分由強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的。

進(jìn)口商可以在扣留期間、排除或扣押過程中向CBP申請可反駁推定的例外。對于這三個過程，如前所述，進(jìn)口商將收到扣留通知、排除通知或扣押通知。這些通知將提供有關(guān)扣留、排除或扣押的信息，并根據(jù)適用的法律要求，提供其他行政程序的選擇。在審查例外情況的請求時，CBP將嘗試優(yōu)先處理海關(guān)貿(mào)易反恐伙伴關(guān)系（Customs Trade Partnership Against Terrorism, CTPAT）合規(guī)成員的請求。此外，有關(guān)時效的規(guī)定為：

（1）?收到扣留通知的進(jìn)口商可一般在商品提交給CBP審查的30日內(nèi)對扣留通知做出回應(yīng)，申請認(rèn)定可反駁推定原則的例外。

（2）?收到排除通知的進(jìn)口商可以根據(jù)19 C.F.R. Part 174在適時的時間范圍內(nèi)提出行政申訴，申請認(rèn)定可反駁推定原則的例外。

（3）?收到扣押通知的進(jìn)口商可以利用19 C.F.R. Part 171中的申請程序，要申請認(rèn)定可反駁推定原則的例外。

在上述每種情況下，為了申請UFLPA推定的例外，進(jìn)口商必須明確說明進(jìn)口商正在尋求UFLPA推定原則的例外，并提供適當(dāng)?shù)淖C明文件來證明該請求。

如果CBP專員決定有必要將某一特定的進(jìn)口認(rèn)定為可反駁推定的例外，CBP將通知有關(guān)國會委員會，并在認(rèn)定的30天內(nèi)向公眾提供一份報告，說明在批準(zhǔn)例外時考慮的價值和證據(jù)。

3.?CBP可能需求的信息類型和性質(zhì)

《操作指南》中對CBP可能需求的信息類型與性質(zhì)做出了非盡述的說明，以允許進(jìn)口商能靈活的根據(jù)自身業(yè)務(wù)的實際情況提供相應(yīng)文件。進(jìn)口商必須對CBP的所有信息查詢作出完整和實質(zhì)性的回應(yīng)，以明確證明商品不是完全或部分由強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的。可以提供給CBP的信息被分為A-E五類。CBP特別指出，證明產(chǎn)品不適用于UFLPA管轄的進(jìn)口商應(yīng)參考B類信息與D類信息，證明產(chǎn)品適用于UFLPA可反駁的推定原則例外的進(jìn)口商應(yīng)參考A-C類信息與E類信息。CBP將對每一個子條款的相關(guān)信息進(jìn)行審查，以確定有必要承認(rèn)推定原則例外。

證明類別

資料內(nèi)容

具體類型

A．盡職調(diào)查制度信息

進(jìn)口商應(yīng)提供能證明存在盡職調(diào)查制度或流程的文件

與供應(yīng)商和其他利益相關(guān)者進(jìn)行接觸，以評估和解決強迫勞動風(fēng)險

繪制的供應(yīng)鏈圖，并對進(jìn)口貨物從原材料到產(chǎn)品的供應(yīng)鏈上是否存在強迫勞動風(fēng)險進(jìn)行評估

書面的供應(yīng)商行為準(zhǔn)則，該行為準(zhǔn)則禁止使用強迫勞動，并對中國政府的勞工計劃提出應(yīng)對措施

對可能接觸供應(yīng)商的員工和代理商提供關(guān)于強迫勞動的培訓(xùn)

根據(jù)供應(yīng)商行為準(zhǔn)則對供應(yīng)商是否合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督

對發(fā)現(xiàn)強迫勞動情形后進(jìn)行補救的規(guī)定，以及若該補救不可能實現(xiàn)或未及時完成，則終止與供應(yīng)商之間關(guān)系的規(guī)定

對盡職調(diào)查制度的實施和有效性開展獨立核查

公開報告盡職調(diào)查制度的績效和參與情況

B.供應(yīng)鏈追蹤信息（追蹤從原材料到進(jìn)口貨物的供應(yīng)鏈的文件）

與整個供應(yīng)鏈有關(guān)的信息

對供應(yīng)鏈的詳細(xì)描述，包括進(jìn)口商品及其組成部分，以及開采、生產(chǎn)或制造的所有階段

供應(yīng)鏈中各個實體的角色，包括托運人和出口商。例如，CBP將需要確認(rèn)供應(yīng)商是否也是制造商

對于供應(yīng)鏈中的實體，根據(jù)19 C.F.R. §152.102（g）確定任何關(guān)系

與生產(chǎn)過程的每個步驟有關(guān)的供應(yīng)商名單，包括名稱和聯(lián)系信息（地址、電子郵件地址和電話號碼）。

參與生產(chǎn)過程的每個公司或?qū)嶓w的承諾書

與商品或其任何組成部分有關(guān)的證據(jù)

采購訂單

所有供應(yīng)商和次級供應(yīng)商的發(fā)票

裝箱單

材料清單

原產(chǎn)地證書

付款記錄

賣方的庫存記錄，包括碼頭/倉庫的收據(jù)

運輸記錄，包括艙單、提單（例如，空運/船運/卡車）

買方的庫存記錄，包括碼頭/倉庫的收據(jù)

所有供應(yīng)商和次級供應(yīng)商的發(fā)票和收據(jù)

進(jìn)口/出口記錄

與開采者、生產(chǎn)者或制造商有關(guān)的證據(jù)

前述文件中任何與商品或原材料及其組成部分有關(guān)的文件。附件中還包括對高風(fēng)險行業(yè)，如棉花、多晶硅和西紅柿等的具體例子。

采礦、生產(chǎn)和制造記錄

文件應(yīng)允許CBP追蹤產(chǎn)品從原材料到成品的開采、生產(chǎn)或制造過程

生產(chǎn)訂單

關(guān)于工廠生產(chǎn)該商品的能力的報告

進(jìn)口商、從該工廠采購的下游供應(yīng)商或第三方的工廠實地考察報告

證明成分的投入量與所生產(chǎn)商品的產(chǎn)出量相匹配的證據(jù)

其他能證明貨物并非全部或部分由強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的證據(jù)。

C．關(guān)于供應(yīng)鏈管理的證據(jù)

關(guān)于供應(yīng)鏈管理措施的文件

旨在防止或緩解進(jìn)口貨物的開采、生產(chǎn)或制裁環(huán)節(jié)的強迫勞動情形的內(nèi)部控制機制

供應(yīng)商應(yīng)能證明所提供的文件是操作系統(tǒng)或會計系統(tǒng)的一部分，該系統(tǒng)應(yīng)包括經(jīng)審計的財務(wù)報表。

D.證明貨物不是全部或部分在新疆維吾爾自治區(qū)開采、生產(chǎn)或制造的證據(jù)

追蹤貨物供應(yīng)鏈的文件

可參考B部分文件清單

E．證明源自中國的貨物不是全部或部分由強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的證據(jù)

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完整的供應(yīng)鏈圖，該圖識別了所有參與貨物生產(chǎn)的實體

在中國參與生產(chǎn)貨物的各個實體中工人的信息，如支付的工資和每個工人的生產(chǎn)量。

關(guān)于工人招聘和內(nèi)部控制的信息，以確保在中國的所有工人都是自愿招聘和工作的

能夠從中識別強迫勞動因素并在適用時基于該類指標(biāo)進(jìn)行補救的可靠審計。

4.?有關(guān)供應(yīng)鏈盡職調(diào)查、追蹤與管理的合規(guī)資源

《操作指南》中為貿(mào)易的利益相關(guān)者提供了有助于他們開展供應(yīng)鏈盡職調(diào)查、追蹤和管理的合規(guī)資源，這些資源可以在CBP官網(wǎng)與其他網(wǎng)站上獲得。具體而言，這些資源包括：

（1）?美國政府資源：

●?《防止在中華人民共和國使用強迫勞動開采、生產(chǎn)或制造的貨物進(jìn)口戰(zhàn)略》（UFLPA戰(zhàn)略）

●美國國務(wù)院的合理追蹤工具（Responsible Sourcing Tool）與《人口販賣報告》

●美國勞動部的遵守鏈建議（Comply?Chain）、《關(guān)于最惡劣的童工形式的調(diào)查結(jié)果（Findings on the Worst Forms of Child Labor）》、《童工或強迫勞動生產(chǎn)的商品清單（List of Goods Produced by Child Labor or Forced Labor）》、《強迫或契約童工生產(chǎn)的商品清單（List of Products Produced by Forced or Indentured Child Labor）》、更優(yōu)交易工具（Better Trade Tool）

●《聯(lián)邦采購條例》（Federal Acquisition Regulations）

●國家行動計劃：關(guān)于負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為

●美國國務(wù)院發(fā)布的相關(guān)商業(yè)咨詢，如2021年更新版的《新疆供應(yīng)鏈商業(yè)咨詢》

●美國海關(guān)與邊境保護局《合理關(guān)心：知情合規(guī)出版物（Reasonable Care: An Informed Compliance Publication）》以及其他相關(guān)出版物

●美國海關(guān)與邊境保護局關(guān)于強迫勞動的指導(dǎo)網(wǎng)頁

●美國海關(guān)與邊境保護局的暫扣令（WRO）與調(diào)查結(jié)果（Findings），以及相關(guān)FAQs

（2）?國際社會資源：

●聯(lián)合國商業(yè)與人權(quán)指導(dǎo)原則

●OECD《跨國企業(yè)準(zhǔn)則》（以及具體行業(yè)指南）

●國際勞工組織《關(guān)于多國企業(yè)和社會政策的三方原則宣言（Tripartite Declaration of Principles concerning Multinational Enterprises and Social Policy）》、《打擊強迫勞動。雇主和企業(yè)手冊（Combating Forced Labour: A Handbook for Employers and Business）》、關(guān)于衡量強迫勞動的準(zhǔn)則（ILO Guidelines Concerning the Measurement of Forced Labor）、公平招聘的一般原則和操作指南（ILO General Principles and Operational Guidelines for Fair Recruitment）

●國際移民組織道德招聘標(biāo)準(zhǔn)（ethical recruitment standards）

●人權(quán)事務(wù)高級專員辦事處關(guān)于企業(yè)尊重人權(quán)的責(zé)任的指南（The Office of the High Commissioner for Human Rights guide on The Corporate Responsibility to Respect Human Rights，OHCHR guide）

（3）?其他資源：

●七國集團貿(mào)易部長關(guān)于強迫勞動的聲明

●人口販運法律中心指南《進(jìn)口自由：利用美國關(guān)稅法來打擊供應(yīng)鏈中的強迫勞動（Importing Freedom: Using the U.S. Tariff Act to Combat Forced Labor in Supply Chains）》

三、?潛在影響

(1)執(zhí)法高峰期或在下半年，科技企業(yè)需引起高度關(guān)注

根據(jù)CBP公開的財政預(yù)算，為實施UFLPA，CBP增加7000萬美元及150 FTE（全職等效預(yù)算）。該預(yù)算將用于通過增加執(zhí)法人員、技術(shù)、培訓(xùn)、戰(zhàn)略和外部資源實施該法，其中大部分將用于CBP使用的兩個主要數(shù)據(jù)系統(tǒng)的關(guān)鍵升級：自動化商業(yè)環(huán)境?(ACE) 需?4100 萬美元，高級貿(mào)易分析平臺(ATAP)需2500 萬美元。具體而言，包括對高級貿(mào)易分析平臺(ATAP)進(jìn)行特定技術(shù)升級，為CBP外勤提供具體技術(shù)支持，增強強迫勞動案例管理系統(tǒng)，啟用各個系統(tǒng)之間的交互，并對于CBP執(zhí)法技術(shù)與人員提出了更高要求，因此CBP可能會在下半年財政資金、人員、技術(shù)到位后加強執(zhí)法。據(jù)報道，美國國會已經(jīng)為執(zhí)法投入了大量資金，國會今年已撥款2750萬美元來實施這法案。

結(jié)合前述聽證會的背景，在執(zhí)法的前期階段，美國或加大對高科技企業(yè)以及特定關(guān)鍵行業(yè)企業(yè)的關(guān)注，要求這類企業(yè)（例如前述提到的蘋果公司）審查其現(xiàn)有中國供應(yīng)商是否涉及新疆“強迫勞動”問題，而該類企業(yè)的中國供應(yīng)商或即將（或已經(jīng)）面臨來自美國進(jìn)口商的“涉疆合規(guī)”承諾或?qū)徲嫻S等要求，需引起企業(yè)的高度關(guān)注，并進(jìn)行有效的合規(guī)應(yīng)對（包括全面調(diào)整涉疆業(yè)務(wù)、排查涉疆供應(yīng)鏈、信息披露時的注意事項等）。

(2)UFLPA基本全面禁止來自新疆的產(chǎn)品

隨著可反駁的推定原則即將生效，UFLPA基本全面禁止來自新疆的產(chǎn)品，該法主要針對新疆少數(shù)民族相關(guān)的“強迫勞動”風(fēng)險的重點行業(yè)，首當(dāng)其沖的高風(fēng)險領(lǐng)域包括可能符合該法（i）-（iv）所述清單的相關(guān)企業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)。且該法的影響范圍并不僅限于新疆相關(guān)地區(qū)，也涵蓋與新疆政府合作在其他地區(qū)涉及少數(shù)民族勞動力的相關(guān)情況。例如若企業(yè)與新疆政府等存在“精準(zhǔn)幫扶”等項目，涉及與新疆政府合作招聘、運輸、轉(zhuǎn)移、容留、接受新疆維吾爾族等少數(shù)民族勞動力，同樣將具有較高的風(fēng)險。

此外，CBP對涉疆產(chǎn)品簽發(fā)暫扣令（WRO）不再負(fù)有舉證責(zé)任，需由進(jìn)口商提供明確且令人信服的證據(jù)“證明產(chǎn)品無強迫勞動”。從現(xiàn)有申請解除WRO的證據(jù)要求來看，進(jìn)口商須提供十分繁雜、全面的證據(jù)，面臨極大的證明難度。進(jìn)口商自身還需完全符合相關(guān)指引的要求，這對進(jìn)口商自身的資質(zhì)也提出了極高的要求。

如前所述，不止是在新疆的出口商或已被列入美國各類黑名單的中國企業(yè)（尤其是若因涉疆原因別列入），即使在新疆以外地區(qū)的企業(yè)（例如青島、深圳、東莞等地供應(yīng)商或美國科技頭部企業(yè)的供應(yīng)商），若涉及前述的高風(fēng)險涉疆因素，均面臨更高風(fēng)險的合規(guī)審查義務(wù)，需進(jìn)行更為謹(jǐn)慎應(yīng)對。

(3)中國出口商被迫強制剝離涉疆因素

盡管對于是否涉及強迫勞動的舉證責(zé)任在于美國進(jìn)口商，但美國進(jìn)口商或?qū)⑴e證材料及信息的提供義務(wù)傳導(dǎo)給中國供應(yīng)商，例如美國進(jìn)口商或要求中國供應(yīng)商使用的原材料的來源、生產(chǎn)步驟（包括工廠）均不涉及新疆因素，并要求中國供應(yīng)商或面臨提供書面保證證明，以確定輸入材料非來自新疆；而若中國供應(yīng)商無法提供相關(guān)材料或拒絕配合客戶要求盡職，除或面臨貨物被扣留風(fēng)險，還將面臨業(yè)務(wù)合同違約風(fēng)險、終止業(yè)務(wù)關(guān)系等風(fēng)險。

結(jié)合前述潛在影響，我們建議企業(yè)（尤其是涉疆因素較強的企業(yè)）持續(xù)關(guān)注美國即將出臺的UFLPA戰(zhàn)略以及相關(guān)立法類文件、執(zhí)法進(jìn)展，并盡快針對供應(yīng)鏈人權(quán)與強迫勞動的合規(guī)管理進(jìn)行專項合規(guī)，在企業(yè)集團層面引起高度重視，以為排查本企業(yè)自身在管理運營中是否符合美國有關(guān)人權(quán)與強迫勞動的合規(guī)要求。

具體在實踐中，企業(yè)除同步制訂指引性合規(guī)文件（以體現(xiàn)企業(yè)的合規(guī)意愿，并在面臨處罰時或幫助降低處罰）；建議企業(yè)盡快針對來自美國供應(yīng)商的“涉疆因素”詢問、現(xiàn)場審廠等傳導(dǎo)性合規(guī)要求，進(jìn)行有效的針對性應(yīng)對，并同時制訂自身的合規(guī)排查清單、合同承諾函、應(yīng)急預(yù)案等關(guān)鍵性文件，對企業(yè)自身供應(yīng)鏈中“強迫勞動”風(fēng)險進(jìn)行合規(guī)排查并針對不同風(fēng)險級別的供應(yīng)商基于企業(yè)合規(guī)偏好采取具體的業(yè)務(wù)、合同方面措施，并將部分合規(guī)義務(wù)向供應(yīng)商進(jìn)行傳導(dǎo)。

此外，建議企業(yè)對于2022年6月21日這個關(guān)鍵時間點加以重點關(guān)注，并結(jié)合業(yè)務(wù)情況考慮是否隨之調(diào)整對美國的出口計劃，例如暫?；蚪档统隹诿绹浳锏囊?guī)模，或進(jìn)行小批量嘗試，留出觀察期，對美執(zhí)法情況和案例密切跟蹤，觀望和評估美方新的執(zhí)法策略和模式，以確定企業(yè)下一步的行動計劃。

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